Wiadomości

Wielka Brytania wprowadza ogromne zmiany rozliczeń z HMRC. Co muszą wiedzieć podatnicy

Rząd Wielkiej Brytanii stopniowo odchodzi od rocznych deklaracji podatkowych na rzecz cyfrowych raportów kwartalnych. Zmiany obejmą setki tysięcy podatników.

W Wielkiej Brytanii trwają przygotowania do największej od lat reformy systemu podatkowego.

Pod hasłem Making Tax Digital (MTD) rząd chce całkowicie przejść na obsługę online, aby przyspieszyć rozliczenia i ograniczyć błędy w zeznaniach.

Projekt ogłoszono już w 2015 roku, ale jego wdrożenie wielokrotnie przesuwano.

Teraz reforma nabiera tempa i od 2026 roku wprowadzi obowiązkowe cyfrowe raportowanie dla samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości.

Na czym polega Making Tax Digital

Making Tax Digital to inicjatywa mająca zastąpić tradycyjne roczne deklaracje podatkowe.

Podatnicy będą musieli prowadzić cyfrowe ewidencje dochodów i kosztów oraz wysyłać do HMRC kwartalne aktualizacje.

Zamiast jednej deklaracji rocznej pojawią się cztery raporty kwartalne, roczna korekta i końcowe potwierdzenie.

Wszystko odbywać się będzie za pomocą zatwierdzonego przez HMRC oprogramowania księgowego.

Szacuje się, że nowe obowiązki obejmą około 864 tys. samozatrudnionych i landlordów.

Kiedy zmiany wejdą w życie

Reforma wprowadzana jest etapami. Od kwietnia 2026 roku obejmie osoby osiągające minimum 50 tys. funtów przychodu z działalności gospodarczej lub wynajmu nieruchomości.

Od 2027 roku próg spadnie do 30 tys. funtów, a od 2028 roku – do 20 tys. funtów rocznych przychodów.

Pierwsza grupa, czyli około 780 tys. podatników, dostanie informację od HMRC w lutym 2026 roku.

Do tego czasu deklaracje za rok podatkowy 2024/25 będą składane w dotychczasowej formie, z terminem rozliczenia do 31 stycznia 2026.

Co oznacza MTD dla podatku VAT

Od 2019 roku wszystkie firmy z obrotami powyżej progu VAT – obecnie 90 tys. funtów – muszą prowadzić cyfrowe rejestry i składać deklaracje za pomocą specjalnego oprogramowania.

Obowiązek dotyczy zarówno spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i jednoosobowych działalności.

Od tego roku wszystkie zarejestrowane w VAT firmy powinny być już w systemie MTD, bez potrzeby dodatkowego zgłoszenia.

Jak Making Tax Digital zmieni rozliczenia podatku dochodowego

Od kwietnia 2026 roku kwartalne raporty będą dotyczyć dochodów z działalności i wynajmu.

Podatnicy co trzy miesiące zgłoszą przychody, koszty i ewentualne ulgi. Na koniec roku nastąpi korekta i końcowe rozliczenie.

Sposób zapłaty podatku nie ulegnie zmianie – nadal będzie obowiązywał termin 31 stycznia oraz płatności zaliczkowe (payments on account) w styczniu i lipcu.

Kogo obejmą nowe przepisy

Nowe zasady dotyczą osób prowadzących działalność jako sole trader oraz właścicieli nieruchomości na wynajem.

Nie obejmą one dochodów uzyskiwanych wyłącznie z prowadzenia spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

Zobacz też:

Podstawą kwalifikacji będzie łączny przychód brutto, a nie zysk. W praktyce oznacza to, że nawet osoby o wysokich kosztach działalności, jeśli przekroczą próg przychodu, będą musiały prowadzić cyfrowe raportowanie.

Jakie będą kary za błędy i opóźnienia

W systemie MTD przewidziano nowe zasady naliczania kar. Podatek niezapłacony w terminie 15 dni obciążony zostanie dodatkową opłatą w wysokości 3 proc., a po 30 dniach – 6 proc.

Dla przykładu, osoba z zaległością podatkową 25 tys. funtów może po kilku miesiącach zapłacić ponad 28 tys. funtów.

Według szacunków do 2030 roku wyższe kary mogą przynieść budżetowi dodatkowe 370 mln funtów.

Jak przygotować się do Making Tax Digital

Aby spełnić nowe wymagania, podatnik potrzebuje odpowiedniego oprogramowania.

Popularne programy jak Sage, QuickBooks czy Xero są już zgodne z MTD. Należy upewnić się, że program umożliwia tworzenie i korektę cyfrowych zapisów oraz przesyłanie raportów do HMRC.

Do rejestracji w systemie potrzebne będą dane logowania do self-assessment oraz dokument tożsamości.

Osoby chcące przygotować się wcześniej mogą przystąpić do programu pilotażowego dostępnego na gov.uk.

Jeśli podatnik ma kilka źródeł dochodu, każde z nich trzeba zgłosić osobno.

Wielu samozatrudnionych zdecyduje się powierzyć ten proces księgowym, którzy mogą zarejestrować klientów w systemie i prowadzić raportowanie w ich imieniu.

czwartek, 11 września 2025 09:35 - Adam Bham

Dziękujemy za przeczytanie artykułu do końca! Zachęcamy do odwiedzenia naszego Facebooka, Twittera i YouTube. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Wiadomościach Google.