Wiadomości

Pilne ostrzeżenie dla osób samozatrudnionych w Wielkiej Brytanii

Druga rata podatku dochodowego dla samozatrudnionych musi zostać uregulowana do końca lipca 2025 roku – spóźnienie oznacza wysokie odsetki.

Jeśli prowadzisz własną działalność, pojęcie „payment on account” z pewnością nie jest ci obce.

To mechanizm, który może wydawać się skomplikowany, ale jego zrozumienie i przestrzeganie terminów jest kluczowe dla uniknięcia dodatkowych kosztów.

Już w czwartek 31 lipca mija czas na dokonanie drugiej raty zaliczkowej na podatek dochodowy dla osób rozliczających się w systemie self-assessment.

Zaniechanie zapłaty w terminie skutkuje nie tylko karą odsetkową, ale też może wpłynąć na późniejsze obliczenia podatkowe.

Czym właściwie jest „payment on account” i kogo dotyczy

Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą lub pracuje jako freelancer w Wielkiej Brytanii, powinien znać ten termin.

„Payment on account” to nic innego jak zaliczkowa płatność na poczet przyszłego podatku, oparta na założeniu, że dochód w kolejnym roku podatkowym będzie podobny.

System ten dotyczy osób, których roczny podatek dochodowy przekracza 1000 funtów, a mniej niż 80% należności podatkowych zostało pobranych u źródła (np. przez PAYE).

Według danych, aż 12 milionów osób w Wielkiej Brytanii składa co roku zeznanie podatkowe self-assessment, w tym 4,4 miliona samozatrudnionych.

Dla wielu z nich lipcowy termin jest równie istotny co styczniowy – to właśnie wtedy należy uiścić drugą ratę zaliczki na poczet przyszłorocznego zobowiązania podatkowego.

Dlaczego płacimy drugą ratę w lipcu i jak działa ten system

Lipcowa płatność ma na celu rozłożenie w czasie obciążenia podatkowego, aby uniknąć kumulacji wszystkich kosztów w styczniu.

Opłata ta dotyczy podatku szacowanego na rok 2025–2026 i obliczana jest na podstawie danych zawartych w rozliczeniu za rok podatkowy 2024–2025.

Kiedy złożysz zeznanie podatkowe za rok 2024–2025 do 31 stycznia 2026 roku, lipcowa zaliczka zostanie zaliczona na poczet tej deklaracji.

To oznacza, że pokryje ona zarówno ewentualne dopłaty za miniony rok, jak i pierwszą ratę na kolejny rok podatkowy.

Warto pamiętać, że wstępne podsumowanie obliczeń od HMRC może nie odzwierciedlać automatycznie wpłat dokonanych w lipcu.

Nie oznacza to jednak błędu – po złożeniu zeznania podatkowego kwoty zostaną prawidłowo zaksięgowane i odliczone od końcowego zobowiązania.

Nowi samozatrudnieni – o tym musisz pamiętać

Jeśli dopiero zacząłeś pracować na własny rachunek i jesteś przed pierwszym rozliczeniem self-assessment, czeka cię podwójna płatność.

Oprócz podatku i składek National Insurance za rok 2024–2025, musisz również zapłacić pierwszą ratę „payment on account” za przyszły rok.

To często zaskakuje nowych przedsiębiorców, którzy nie planowali aż tak dużego obciążenia finansowego.

Masz mniejsze dochody? Możesz obniżyć zaliczkę

Jeśli spodziewasz się, że twoje dochody w 2025–2026 będą niższe niż w roku poprzednim, masz prawo poprosić o obniżenie zaliczki.

W tym celu możesz złożyć formularz SA303 lub zaznaczyć odpowiednią opcję w swoim rozliczeniu self-assessment.

Należy jednak pamiętać, że jeśli okaże się, że dochody były wyższe niż zakładano, konieczne będzie dopłacenie brakującej kwoty wraz z odsetkami.

Jak zapłacić drugą ratę na czas

Najlepszym sposobem jest zalogowanie się na swoje konto self-assessment i sprawdzenie dokładnej kwoty do zapłaty.

Następnie można skorzystać z opcji „pay by bank account”, która przekieruje bezpośrednio do bankowości internetowej lub mobilnej. Płatność należy kierować na konto HMRC w Shipley.

Jeśli wiesz, że nie jesteś w stanie zapłacić pełnej kwoty do 31 lipca, musisz działać natychmiast.

Można wystąpić o rozłożenie płatności na raty – tzw. Time to Pay – dzwoniąc do HMRC Business Payment Support Service pod numer 0300 200 3825.

Brak działania skutkuje naliczeniem odsetek za zwłokę, które od lipca 2025 roku wynoszą aż 8,25%.

Możesz obniżyć podatek, uwzględniając więcej kosztów

Nie wszyscy samozatrudnieni w pełni wykorzystują dostępne ulgi.

Jeśli prowadzisz działalność z domu, możesz odliczyć część rachunków za ogrzewanie, prąd, wodę, podatek lokalny czy ubezpieczenie.

Warunkiem jest to, że wydatki te są „wholly and exclusively” związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Przykład? Jeśli w roku 2024–2025 kupiłeś laptop za 1000 funtów i używasz go zawodowo przez połowę czasu, możesz odliczyć 500 funtów jako koszt uzyskania przychodu.

Przy rocznym dochodzie brutto 40 000 funtów, zmniejsza to podstawę opodatkowania do 39 500 funtów, co pozwala zaoszczędzić około 130 funtów na podatku (dokładna kwota zależy od indywidualnych progów podatkowych i ulg).

Wcześniejsze rozliczenie to więcej czasu na planowanie

Im szybciej złożysz swoje zeznanie podatkowe, tym więcej czasu będziesz mieć na zgromadzenie środków na kolejną płatność.

HMRC umożliwia składanie self-assessment już wkrótce po zakończeniu roku podatkowego, czyli od kwietnia.

To dobry moment, by rozważyć swoje wydatki, dochody i – jeśli to konieczne – wprowadzić korekty, które mogą zmniejszyć wysokość należności podatkowej.

Warto pamiętać, że choć system podatkowy dla samozatrudnionych w Wielkiej Brytanii może wydawać się złożony, jego zrozumienie pozwala nie tylko uniknąć kosztownych błędów, ale też zoptymalizować wysokość należności. Kluczowe jest, by nie zostawiać wszystkiego na ostatnią chwilę.

niedziela, 27 lipca 2025 09:30 - Adam Bham

Dziękujemy za przeczytanie artykułu do końca! Zachęcamy do odwiedzenia naszego Facebooka, Twittera i YouTube. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Wiadomościach Google.